外贸出口退税实例操作

1、公司销售(含税)为117万元，购入材料(含税)87.25万(税率17%.退税率13%)

借：应收账款100

贷：主营业务收入100.

应交税金--应交增值税(销项)17

借：原材料75

应交税金--应交增值税(进项)12.75

贷：应付账款87.75

这样销-进=17-12.75=4.25.

税负就为4.15/100*100%=4.25%

月未再做分录：

借：应交税金-未交增值税4.25

贷：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)4.25.

2、公司国内销售(含税)为117万元，自营出口销售额为100万状购入材料(含税)175.5万(税率1.........

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常见问答(FQAS)

外贸出口退税是指对企业出口商品实行退税政策,即对企业出口产品征收的增值税和消费税予以返还或优惠的政策。

可以申请外贸出口退税的主要条件是:出口商品必须经过海关法定出口口岸出境,提供有效的海关出口证明;出口企业必须是合法登记的企业且正常开展业务。

外贸出口退税的主要申请流程为:提交增值税专用发票及有效出口证明材料→主管税务部门审核核实→审核通过后办理退税手续→退款到企业账户。整个流程一般在30日内完成。

外贸出口退税企业需要注意:出口商品种类和数量必须与退税申报相符;提供的出口证明材料必须真实有效;不得伪造出口业务进行欺诈申请退税等。同时,根据不同出口商品和国家,退税税率和政策也有差异。