出口退税（企业范围）

按照国家新外贸法规定，出口退税的主体可以是企业、其他组织、个人。

我们说起出口退税的企业范围主要指按国家政策规定可以享受出口退（免）税政策的企业，它是出口退（免）税的主体，也是出口退（免）税的享受人。

它与税法中规定的纳税人，既有联系又有区别，凡是出口退（免）税的享受人都是纳税人。

享受人必须按规定履行出口货物退（免）税的所有事项，否则应由该行为的当事人承担相应的责任。

它包括：

1. 有进出口经营权的商业企业

2. 有进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团贸易公司

3. 有进出口经营权的生产企业和生产型集团公司

4. 无进出口经营权的委托外贸企业代理出口自产货物的生产型企业

5. 国家规定特许退税的企业

⑴对外承接修理修配业务的企业；

⑵在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业；

⑶将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司；

⑷国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品;

⑸将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司、远洋运输供应公司；

⑹利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标机电产品的中标的企业；

⑺境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业；

⑻利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物的企业；

⑼对外进行补偿贸易项目和易货贸易，以及边境小额贸易而享受退税的企业；

⑽国内生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售海洋工程结构物产品；

⑾国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店；

⑿出口加工区、保税物流园区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气，准予退还。

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常见问答(FQAS)

企业应当及时申请出口退税。根据《中华人民共和国出口商品税收退税管理条例》的规定,企业可在出口商品清关后30天内向退税管理部门申请出口商品税收退税。申请退税时需要提供发票、运单等有关证明材料。退税管理部门收到申请后30工作日内审核通过即可发放退税款项。

根据政策,目前主要可以申请以下税目的退税:增值税、消费税、营业税。其中,增值税是企业申请退税额度最大的税目。申请退税时,退税率按出口商品的种类和国家地区而定,一般为零税率或较低税率。

不是所有出口商品都可以申请退税。根据现行政策,主要不可申请退税的出口商品包括:走私、走私性质出口商品;盗版产品出口;违规经营产品出口等。此外,少量个人出口的商品也一般不可申请退税。