了解出口退税的实施步骤

外贸出口退税流程

一、为什么会有出口退税

随着国家对外贸易的推动，国内外贸企业会在出口时承担增值税、消费税，而国家就针对这些出口货物实施出口退税，以保证外国能够公平的竞争我国的产品。

二、外贸企业出口退税流程

1. 获得对外贸易经营权与海关进出口权后，需要出口退（免）税备案；

2. 取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票，录入出口退税数据申报；

3. 税务机关审核后，取得退税款。

4. 会计账务处理。

三、业务流程

1. 采购货物时(有专票)借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款

2. 出口货物收入，根据FOB价核算借：应收账款 贷：主营业务收入

3. 结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品

4. 出口货物存在征收和退税的差异性,将其部分差额都要到成本中去,借: 主营业务成本 贷: 应交税费-应交增值税(进项税额)

5. 计提出口退税款,根据《增值税会计处理规定》(财会【2016】22号)新引申"应收出口退

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常见问答(FQAS)

出口商通常需要填写报关单、提单和发票等文件,要确保提供的信息准确无误。

根据中国海关总署规定,可以申请出口退税的商品范围主要包括:原料、半成品、成品以及其他相关辅料和包装材料等。

主要需要提供的材料有:出口商品的发票、装运单据(提单)以及海关监管出口前后的商品数量等。同时还需要提供产品检验合格证等有关文件作为证据。

根据产品类别和国别等因素,中国海关总署规定的出口退税率范围为0-13%不等。一般来说,加工贸易产品退税率相对较高。

经海关审核通过退税申请后,退税企业可以选择将退税款根据自身要求直接汇入企业指定账号,或寄发支票进行退税。