了解英国VAT的季度报税及计算方式

英国VAT按季度报税和计算方法

一、申报要求

在英国，vat报税是按季度进行的，而不是每年审核一次。企业应向英国税务和海关总署申报增值税、退税（进口增值税）、纳税（销售增值税）及计算实际应交的增值税。即使期间无销售，也需要定期申报。

二、不同类别产品征收不同的税率

英国有三种不同的vat 税率：标准税率20%、低 税 率5% 以及0% 的零 税 率。不同的产品分别对应不同的征收规则。

三、如何计算实际需要交的VAT

1. 进口环节VAT=（申报价格+首航运费+进口关 税）*VAT 税 率 （20%）

2. 销 售 环 节 VAT=最 终 销 售 价 格/6

3. 实 际 VAT=销 售 VAT-进 口 VAT

例如： 企业向英国交付100双鞋子，申报价格10英镑/双。此时，总申报价格为1000英镑； 首航运费500英镑 ；此外，由于其关 税为10 % ，所以关 税为100 英 镑 。 最 后 ， 未 将 成 本 、 促 销 费 用 、 关 税 、 vat 、 利 润 等 费 用 全 部 加 起 来 ， 最 终 销 售 价 格 是 100 英 镑 / 双 。 此 时 ，本季度应该交多少vat呢？

进口关 税=申 报 价 格X商 品 的关 税 （ 10% ）=1000 * 10 % =100 英 镑

进口 vat= （申 报 价 格 + 首 航 + 关 税 ） X vat （ 20 % ）= 1000 + 500 + 100 * 20 % = 320 英 镑

销 售 vat=最 终 销 售 价 格/6 = 100/6 = 16.67 英 镑

实 际 vat=16.67 - 320 = -303.33 英 镑

所以本季度企业需要退还303.33英镑的vat。

总之,在英国,企业需要遵守规定,每个季度都必须定期向海关总署申报vat,并进行相关的退补处理。

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常见问答(FQAS)

VAT全称Value Added Tax,即增值税,是英国的一种间接性销售税,营业税。国内消费者购买商品或接受服务时,需要额外支付相应的VAT税款。

英国VAT税率通常为20%,表示商品销售价格的20%作为VAT税额。例如,某商品售价为100英镑,那么其VAT税额为100×20%=20英镑,消费者实际需要支付的总金额为100+20=120英镑。

英国VAT企业通常需要每季度(3个月为一个报税周期)向税务机关申报并支付征收到的VAT税额。报税截止日期分别为4月30日、7月31日、10月31日和1月31日。

英国VAT企业可以通过英国HMRC(Her Majesty's Revenue and Customs)的在线申报系统申报每季度的VAT报税表,并通过银行转账或信用卡方式支付所报税款。申报后几天内税务局会退还或通知补交差额。