跨境电商如何进行出口退税

作为国民经济中的重要组成部分，国际贸易正在蓬勃发展，出口退税政策的重要意义也被越来越多出口公司所熟知。出口退税不仅可以促进国民经济健康发展，还可以促进对外贸易持续发展。另外，对我国的市场经济也具有非常重要的调节作用。

在我国的出口退税政策下，如果货物在国内已经缴纳了税款，那么税款就可以退给出口公司，这样一来，我国的产品就能以不含税的姿态进入国际市场，不仅增强了我国出口货物在国际市场的竞争力，还提高了出口公司的经济效益。

出口退税的办理是蕴含在货物出口全过程之中的，出口公司从货物出口开始直到取得退(免)税款一共要经历10个步骤，而且需要各个部门的操作，在这之中最需要注意的是退税登记、准备材料、税款计算三部分。

1.办理出口企业退税登记

出口退税登记是我国对出口公司在具备出口经营权以后必须到税务机关办理书面登记的一项规定。它一般包括注册、变更、注销登记和年检，是我国所有出口企业办理出口退税必不可少的一个过程。

在办理对外贸易经营者备案登记或签订第一份委托出口协议之日起30天之内，出口公司应该准备好相关材料，到税务机关办理出口退(免)税资格认定。出口商只有具备了退税资格，才能进行退税登记。

出口商在办理出口退税登记之前，首先应该审视自身企业是否满足经营出口产品业务、持有工商行政管理部门所发营业执照、具有法人地位且实行独立经济核算三个基本条件，只有满足以上条件，才能合法登记并获得出口退(免)税。

一般情况下，退税登记分为以下三个环节。

(1)在相关文件检验完毕后领取出口退税登记表。

(2)领表之后按要求填写并加盖企业公章，与出口产品经营权、工商登记证明材料一起提交税务机关，税务机关审核无误即代表登记被受理。

(3)税务机关发放出口退税登记证。

2.准备出口退税材料

出口退税是外贸环节中很重要的一环，所有出口商都应该对其有所重视，是否能够退(免)税在一定程度上决定着外贸业务的利益。办理出口退税涉及税务机关、海关、外经贸主管部门、外汇管理部门等诸多单位，所需要的单证比较繁杂，业务员在办理过程中应仔细准备材料，避免退税办理被延误。其所需材料为：

(1)报关单原件。

(2)出口货物发票原件。

(3)出口收汇核销单原件，也可以提供远期收汇备案证明。

(4)增值税专用发票原件。

(5)如果有代理业务，出口公司还需要提供代理出口货物证明以及代理协议原件。

(6)外贸企业进出口退税进货明细申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业出口退税汇总申报表。

(7)出口退税中报软件中生成的电子数据。

(8)出口货物销售明细。

(9)需要的其他材料。

业务员在办理出口退税过程中要认真细致，按照规定顺序进行，即网上申领核销单；去外管局领取核销单；核销单备案；企业交单；网上核销；登录退税系统认证发票信息并录入退税申报数据且生成申报软盘；携带所需单证去国税局退税；对出口货物的退税单证进行备案。

业务员对于出口退税的办理条件、所需材料、申报流程以及注意事项都应熟知，这不但能够提升自身业务能力，更是展示自己价值的好机会。

3.退税核算方法

退税的具体核算很重要，关系到外贸订单的收益。我国目前实行的退税方法大体分为两种：一为“免、抵、退税”；二为“先征后退”。两种方法分别适应不同的条件。

“免、抵、退税”一般适用于自身具有进出口经营权的生产企业自营出口的自产货物(也包括委托出口)的增值税。这种方法以出口货物的离岸价为计税依据，它的退税率与出口企业出口获得的退税率是一致的。

“免、抵、退税”对于出口商品的应退税款采取的并不是全额退税的办法，它对出口商品实行的是首先免征其出口环节的税款，再抵消内销货物应纳的税额，最后对其应纳税额不足以抵消应退税额的部分，根据生产企业出口销售额在其当季度全部货物销售额所占的比例来确定是否退税。

“免、抵、退税”计算公式为：当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价x外汇人民币牌价x(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格x(征税税率-退税率)。

“先征后退”一般比较适合本身不具备进出口经营权的生产企业委托出口的资产货物。“先征后退”采用的是对于手续齐全的出口货物在出口环节所照常征收的增值税和消费税给予退税的方法。其退税一般由主管出口退税的国税部门负责。

“先征后退”的计算分为征税的计算和退税的计算，其中征税的计算公式为：出口货物销项税额=出口货物的离岸价x外汇人民币牌价x征税税率，当期应纳税额=内销货物的销项税额+出口货物的销项税额-进项税额；退税的计算公式为：应退税额=出口货物的离岸价x外汇人民币牌价x退税率。

在退免税过程中，同样的出口货物，采用不同退税方式后通常可以得到不同的结果。所以，大家在选择退税方式的时候，一定要谨慎考虑，选择对公司最有利的一种方式。

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