跨境电商进口税务风险

跨境电商进口税务风险主要是指由于税务政策的调整，对跨境电子商务进口商产生的税务成本上升的风险。

之前我国跨境电商进口行业准入不规范、代购主体参差不齐、税收形式单一等问题，加上各地在执行过程中“分而治之”，导致跨境电商进口的“低价爆款”现象频发。对此，财政部、海关总署、国家税务总局于2016年4月出台了“四八新政”。新政自发布后，给跨境电商进口市场带来巨大冲击，商务部分别于2016年5月11日、11月15日两次延长新政过渡期到2017年年底。之后又多次进行调整，逐渐营造了一个公平的市场环境。

新政具有三个特征:一是增设税种，由新政前的单一行邮税调整为行邮税、关税+增值税+消费税并存;二是提高单次交易限值，将行邮税政策中的1000元提高至2000元(2019年1月1日上调为5000元);三是增设交易限额，即单次交易超过2000元(现上调到5000元)或个人年度累计超过20000元(现上调到26000元)，将按一般贸易方式全额征税。因此，新政的实施意味着我国跨境电商进口的“政策红利”终结，对用户和跨境电商商家都造成了不小的影响及风险。

首先，直接风险为成本增加、商品售价提高、利润摊薄，无论是个体消费者还是电商平台都要认真算算成本和售价了。跨境电商在2014年大规模兴起后，在国家海关税率政策不明朗的情况下，利用灰色地带，攫取了不少利润。对跨境电商这一新事物，国家一直按照行邮税进行清关、50元以下免税的政策，让不少电商平台和商家钻了空子。但是依据“四八新政”，当前在大众生活中的热销商品(如食品、保健品类、母婴商品等)不再按之前 10%的行邮税标准纳税，而是按11.9%的税率纳税，增加了消费者的购买成本，压低了跨境电商商家的利润空间，商家们再想钻政策的空子是不可能了。

其次，间接风险表现为面临经营产品结构调整带来的市场风险。原有的低价爆款商品面临税收成本的大幅提升而无法经营，因而需要开发新产品;“四八新政”实施之前50元以下免税额商品居多,“四八新政”实施之后，新的税率使得这些低价商品的利润降低，而对于价格较高的商品类别，如化妆品，尤其是百元以上化妆品，“四八新政”实施前的税率为50%,“四八新政”实施后的税率为32.9%。税改后，高价化妆品所需缴纳的税额反而下降了，利润空间大大提高，这一改变间接促使商家改变销售策略，调整经营品类，同时也将面临因调整经营结构带来的新的市场风险。

最后，“四八新政”将跨境电商进口商品交易缴税归到一般贸易模式征税制度下。跨境电商企业所面临的问题是正面清单与通关单。“正面清单”的实行，大幅限制了跨境商品进口品类。“四八新政”则要求进口商品税号需要满足前置审批条件才能获取“进口通关单”，但若国内外产品特性或者工艺标准不同，导致跨境电商企业无法及时提供通关单要求的各项材料，就会延长许可证的办理时间，使得进口商品通关进程放缓，影响跨境电商企业的商品进口业务。

此外，保税商品监管模式的改变，使很多保税区出现了保税仓库空置，部分跨境电商平台也因此出现了补货难的局面。跨境电商企业业务范围的缩小，也会使仓储行业陷入困境，导致前期的资金投入无法得到有效的利用，造成资源的浪费，相关开展保税业务的企业或将面临损失。

跨境电商进口税务风险 常见问答(FQAS)

跨境电商进口税务风险指在跨境电商进口业务中可能遇到的税务相关问题和潜在的风险。

常见的税务问题包括进口关税、增值税、消费税、跨境电商税收政策变化等。

您需要根据目的地国家或地区的税收法规以及商品的分类确定是否需要缴纳进口税。具体情况可能因国家而异。

进口税率根据目的地国家或地区的法规和商品的分类确定，通常会根据商品的价值、原产地和分类来计算。

避免风险的方法包括了解目的地国家或地区的税收政策、正确申报商品信息、遵守相关法规和规定、与专业税务顾问合作等。

如果因为未意识到进口税务风险而导致问题，应尽快与相关税务部门或专业税务顾问联系，主动配合解决问题，并尽力遵守相关法规。

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