跨境电商进口税的限制和税率解读

跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70％征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

解读：这一条是最为核心的内容，包括限值和税率两块。

在限值方面，单次交易限值此前为1000元（港澳台为800元），现在提升为2000元；个人年度交易限值此前没有（合理自用即可），现在明确为20000元'。从企业的反馈来看，这两个限值都太低了，买几个箱包就达到年度限值。然而，国家开放跨境电商这个通道，主要是为了满足老百姓的基本消费需求（例如购买国外的奶粉）。对于奢侈的包包，那是非普通老百姓的必需品，不在跨境电商零售进口的考虑范围内。从这点来看，这个限值应该是可以理解的。

在税率方面，分为限值内税率和限值外税率。限值内，关税为零，增值税、消费税按照法定纳税额的70％征收：限值外，按照一般贸易方式全额征税。限值内税收额的具体计算如下，

(1）完税价格＝单价＋保险费＋运费

(2）跨境电商零售进口应征关税＝完税价格x关税税率（关税税率为0%)

(3）法定计征的消费税＝（完税价格）/(1﹣消费税税率）x消费税税率

(4）法定计的增值税＝（价格＋正常计征的消费税税额）x增值税税率

(5）跨境电商零售进口应征消费税＝法定计征的消费税x0.7

(6）跨境电商零售进口应征增值税＝法定计征的增值税x0.7

(7）跨境电商整合税额＝跨境电商零售进口应征消费税＋跨境电商零售进口应征增值税

如果是一般贸易进口，计算公式则为：

(1）完税价格＝CIF价

(2）关税=完税价格x关税税率

(3）消费税=（完税价格＋关税税额）/(1﹣消费税税率）x消费税税率

(4）增值税＝（完税价格＋关税税额＋正常计征的消费税税额）x增值税税率

(5）一般贸易合计税额＝关税＋消费税＋增值税

跨境电商进口税的限制和税率解读 常见问答(FQAS)

跨境电商进口税是指在进行跨境电商交易时，购买者需要支付的进口商品税费。

进口税的限制包括税收政策、进口商品清单、免税额度等。具体限制因国家和地区而异。

进口税率通常根据商品的种类、价值和来源国家确定，各国的进口税率不同。

跨境电商进口税可以在购买商品时结合付款一并支付，也可以在商品抵达目的地时由购买者支付给海关。

通常情况下，跨境电商进口税不包含在商品价格中，购买者需要额外支付进口税。

有些国家或地区针对特定种类的商品设立免税政策，但具体免税范围和条件因国家而异。

购买者可以了解目的地国家的进口税政策和限制，选择符合条件的商品购买，并在购买前考虑进口税对总成本的影响。

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