英国vat按季度报税和计算方法 销售增值税按季度申报吗？

1、增值税按季度申报

在英国vat报税是按季度，而不是每年审查一次向英国税务与海关总署申报一次增值税，结清退税（进口增值税）和纳税（销售增值税），并计算实际缴纳的增值税。即使没有销售，每个季度都需要定期纳税申报。

2、增值税计算方法

一、英国有三种增值税税率：

1）标准税率20％（适用于大多数商品和服务）

2）低税率5%（适用于家庭用电、汽油等）

3）0%税率（极少数情况下）

不同类别的产品征收不同的税率。

知道税率后，卖家会更关心我需要缴纳多少增值税？往下看，有一个计算公式。

1）进口环节增值税=（申报值+首次装运运费+进口关税）*增值税税率（20%）

进口关税=申报价值×商品税率（不同商品、不同税率）

2）销售增值税=最终销售价格/6

*最终销售价格：指卖方将商品成本、促销费用、关税、增值税、利润等全部费用加总后的最终价格。

3）实际缴纳增值税=销售增值税-进口增值税

3、例如：

给英国交付100双鞋，申报价值是10英镑/双。那么，这些鞋的总申报价值是1000英镑，第一次运费是500英镑，鞋的税率是10%。亚马逊的最终售价是100英镑/双。那么，企业本季度实际需要缴纳多少增值税？

解决方案：

1）进口环节增值税计算：

关税=申报价值X商品税率

=1000*10%

=100磅

进口环节增值税=（申报值+首航+关税）x20%

=（1000+500+100）X20%

=320磅

*vat税申报时，已缴纳的关税100英镑不予退还或抵扣；进口环节增值税320英镑，季度申报时予以退还或用于抵扣销售环节增值税。

需要提醒的是，上述“季度”并非按自然季度计算，而是与卖方增值税的登记时间有关，即自登记之日起每三个月一次。第四个月，卖方需要进行第一季度增值税申报。等等。

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常见问答(FQAS)

是的,英国vat按季度报税。英国企业需要在每个月或每个季度内收取的增值税额和应缴增值税额之间进行平衡。一般情况下,英国企业必须每个季度申报和支付增值税。

英国vat季度申报的截止日期如下: 3月31日前申报1月1日至3月31日之间收取的增值税; 6月30日前申报4月1日至6月30日之间收取的增值税; 9月30日前申报7月1日至9月30日之间收取的增值税; 12月31日前申报10月1日至12月31日之间收取的增值税。

计算vat时,需要统计一个完整季度内的销售额,然后根据销售额与应付vat税率计算应缴纳的vat税额。如果季度内销售额为10万英镑,vat税率为20%,则应缴纳vat税额为10万*20%=2万英镑。