跨境电商税收政策的问题和建议 跨境电子商务零售进口税收政策的制定

随着互联网技术的发展，跨境电子商务产业日新月异。作为新兴产业，跨境电子商务零售和进口相关税收政策的制定仍在探索过程中。从最初的行邮税到目前的综合税征收方式，不仅规范了跨境电子商务企业的税收征管方式，而且省去了一些问题，带来了一些不利影响。

税收政策存在的问题

1、降低跨境电子商务零售进口税的法律水平

2、数字产品跨境在线交易无税收规定

3、通关申报制度实施难

4、正面清单阻碍跨境电商零售进口多元化

5、税制模式的差异

对策与建议

1、加快建立数字产品税收制度

由于网络交易的隐蔽性，要对跨境数字产品征税，需要制定有效的税收管理措施，提高税收电脑化水平。对于亚马逊这样的大型跨境电子商务企业，可以参考一些欧洲国家的做法。每个卖家都必须注册增值税并定期提交纳税申报表。不仅要限制卖方，还要核实买方的信息。为防止客户虚报身份进行避税，除取得客户本人申报外，还需考虑其他可能的方式核实客户提供的信息是否属实。

2、建立统一的跨境电子商务零售进口税制模式

目前，大多数国家实行单一的进口税制，没有行邮税收政策。要实现税制的统一，就要针对当前跨境电子商务的特点，全面分析现状，协调现有跨境电子商务相关法律法规，不断探索新的税收模式，寻找解决存在问题的新途径，弥补跨境电子商务零售进口的法律空白，做好立法准备，实现真正的税收公平。

3、加强邮政税收监管

目前，跨境电子商务EMS的直邮进口和零售模式仍征收银行邮件税。对银行邮件税的监管，海关在包裹进境时采用人工抽查管理。不同执法人员对同一入境物品的抽查结果可能不同，具有很大的主观性。因此，有必要对执行抽查任务的执法人员进行培训，制定更加合理的监管标准，这样不仅可以避免海关执法人员对邮政税收征收标准认识上的偏差，但也会造成海关或纳税人的损失，防止他们以权谋私，获取不正当利益，逃避纳税人的纳税义务。

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常见问答(FQAS)

答:按现行政策,跨境电商零售商品进口应按其清关价(含运输成本)依法缴纳增值税。但考虑到跨境交易性质与国内交易有区别,可以参考一些国家政策,给予一定降低的征税通道或减免政策。

答:可考虑明确跨境电商平台与卖家在税收责任上的分工。平台作为信息中介负责提供服务,不应承担进口商品的税收责任;卖家作为实际出品主体,应承担商品进口报关、申报征税等义务。同时也要防范一些利用跨境电商形态逃税的行为。

答:一是可以根据商品种类给予不同程度的征税优惠。二是适当放宽跨境小额货物的零税政策门槛。三是与其他国家积极探讨建立“跨境电商增值税”制度,实现资金自动结算等措施。这将有助于发展跨境电商,促进国际贸易便利化。