解析英国增值税VAT的3种典型情况

英国增值税VAT

一、介绍

1.1 什么是英国增值税VAT

英国增值税指英国政府对消费品和劳务课征的一种间接税。它始征于1973年，用以代替以前的购买税和有选择的分行业的就业税。征收范围涉及到工业、农业、商业批发与零售及服务业。纳税人是供应应税货物和提供应税劳务并按照法令办理纳税登记的个人、合伙企业、社团或公司。这种税一般在制造、批发、零售等各个环节征收，在英 国也称"产出税" 。其基本税率为15%，对某些商品或劳务实行零 税 率 。

二、三 种 典 型 情 况 解 读

2.1 您的企业成立于英国

如果您的企业将商品储存在英国并向英国买家销售，那么当您在英国的销售超过了增值税注册起征点，您需要注册并收取增 值 税 。此外，如 果 您 的 企 业 还 向 其 他 欧 洲 国 家/地区的个人销售 ， 您 可能 还 需要在 这些 国家/地区注册 增 值 税 。 收取的 增 值 税必须 通过 增 值 税申 报 缴 纳 给 相关的 税务 机 构 。

2.2 您的企业成立于其他欧洲国家/地区

如果您的欧洲企业将商品储存在其他欧洲国家/地区，并向英国买家销售这些商品，那么当这些销售额超过了英国远程销 售 起 征 点 ， 您 需 要 注册并开始对 英 国 的 销 售 收取 增 值 税 。同样，将 您 的 商 品 移动（或将 您 的 商

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常见问答(FQAS)

增值税(Value Added Tax, VAT)是一种间接税,英国的增值税税率为20%。增值税的核心思想是税务机关从生产和流通各个环节收取税款,从而避免重复征税。

对于个人购买日常物品和服务,增值税已包括在商品价格中,购买时无需额外支付增值税。但个人从事经商活动购买商用物品时,需要申报并单独支付增值税。

公司每个纳税期(一般每个月或季度)都需要向英国税务机关提交增值税申报表,报告该期间 should全部应纳税销项、允许抵减的进项增值税额和应缴纳或可退还的增值税差额。如差额为负数,可在下一纳税期内或申请退还。

对于跨境B2C电子商务,不论商品在何地购买和送达,英国消费者都应为购买商品缴纳英国标准增值税税率。企业应根据商品送达国设立纳税机构,并就该国销售额缴纳当地增值税。