跨境电商必须知道的税收问题

随着我国跨境电商交易规模的不断扩大，跨境电商的“赚钱大业”正如火如荼地进行着。跨境电商B2B和B2C卖家需要了解跨境电商整个过程中的税务问题，为公司长远的未来做准备，实现合法、正式化的运营。

第一，跨境电商物流流程。与国内电子商务相比，跨境电子商务要复杂得多，而且涉及两个国家的税收问题也更加复杂。包括中国境内出口货物的报关单和从目的国进口货物的清关。经报关出口后，购销合同等文件可以证明货物与外贸企业出口的货物相符，可以办理出口退税。在目的国清关进口时需要缴纳进口税，在销售阶段可能需要协助政府收取消费增值税。

第二，我国对出口报关实行“出口退税”政策。出口退税(简称出口退税)，以下简称出口退税，其基本含义是指对出口货物在国内生产流通中实际缴纳的增值税、消费税。不同货物的退税率不同，主要是17%、14%、13%、11%、9%和5%。合理运用出口退税可以有效降低成本，提高毛利。跨境电商热门产品的退税率一般在11% - 17%之间。国家对通过一般贸易交易出口的货物，可以按照规定退(免)税。目前适用于跨境电商卖家的情况可能包括：

1)海外仓头(海运/空运/快递)发货；

2) FBA发货(海运/空运/快递)；

3) 国际快递。

第三，目的国对进口货物支付的进口税。货物进口时，应提供清关科目，进口税金应在清关后缴纳。

第四、目的国销售增值税。亚马逊美国站上的卖家一般通过声明卖家不是美国本地的卖家，卖家填写美国税务表格W-8Ben (W8)，账户持有人声明他/她不是美国公民，并要求免除相关美国税收。申报后三年有效。在英国支付销售增值税，需要先登记增值税税号，取得EORI代码，按照HRMC的要求进行季度申报。

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常见问答(FQAS)

主要包括增值税和企业所得税。增值税是指商品销售环节的纳税,跨境电商如果在中国境内设有实体机构,实体机构销售商品需缴纳增值税。企业所得税是指企业净利润的纳税,如果跨境电商在中国设有常设机构,需按照常设机构纳税定额缴纳企业所得税。

增值税一般按照销项税额减去输入税额后的差额计算得出应缴税额。具体计算方法是:销项税额=商品销售额×税率;输入税额=购进商品金额×税率;应缴增值税=销项税额-输入税额。其中税率一般为6%、9%、13%等级别。

跨境电商可以与供应商开具增值税发票,也可以自行开具增值税发票。如果要自行开具,需要在国家税务总局办理增值税纳税人资格并开具专用章。开具增值税发票后,应按时上报纳税申报表并缴纳应缴增值税款项。