了解跨境电商出口的税收政策

跨境电商零售出口税收政策

一、适用增值税、消费税退税政策

1.1 四个条件：

（1）已登记为增值税一般纳税人并已办理出口退税资格认定；

（2）取得与海关出口货物报关单电子信息一致的出口货物报关单；

（3）要在退税申报期的有效时间内收汇；

（4）外贸企业在经营过程中必须要获得相应增值税专用发票、作为退税(免税)凭证的消费税专用付款簿或海关进口增值税、消费税专用付款簿、以及单据相关内容和出口货物报关单(出口退税专用)。

二、 增值税、消费税免征政策

2.1 三个条件：

（1）已办理出口货物的海关出口货物报关单；

（2）已办理正式的税务注册手续；

（3）取得合法有效的购货凭证。

例如，小规模企业在外国批发和零售市场上进行产品销售时，如已取得相关的海关出口单证、正式的注册手续以及合法有效购买凭证的情况下, 均适用免征政 策。

此外,根据《意见》要求, 我国出口企业通过互联网进行交易, 线上交易完成后, 如依然满 足一般贸易条件, 均仍然按原有相关贸易 政 策执行。

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常见问答(FQAS)

是的,跨境电商出口商品一般需要支付增值税和消费税。增值税按一定比例(即增值税率)计算商品价格的一部分,一般不退还给下游企业。消费税主要针对部分商品类别,如消费品、饮料等,也是按商品价格的一定比例计收。

企业需要在出口商品前向海关申报,提供商品名称、数量、价格等基本信息,并按相关税率计算应缴纳的增值税和消费税金额。一般通过报关系统或向当地海关申请纸质报关单进行申报。申报通过后,需要在出境前或出境当日缴纳相应的税款。

对一些特定类别的出口商品,可以申请部分或全部退还其已缴纳的增值税。主要条件是商品必须被直接销往海外,且未在国内消费。具体退税政策和比例由各国自行制定,一般要提供一定的证明材料申请退税。