外贸卖家必知关于零税率和免税问题的基本常识

外贸新人应该知道的外贸知识。什么是免税？

简单计税方法前提下无差别财税[2013]106号文件明确规定：“提供适用零税率的应税服务…适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。”本例中，二者并无差别，但在进出口贸易过程中，二者是有区别的。

零税率是多少？

零税率，亦称零税率。一种课税对象与一特定环节上的课税对象，以零表示的税率。

什么是免税商品？

免征是指国家按照税法有关规定，对不征收销项税额的优惠政策，同时应当转而抵扣的进项税额。

对进出口货物和应税服务的免税只是指在免税环节不征收增值税，其相应的进项税额既无法抵扣也无法退还。"零税率"是指出口商品和应税服务除在出口环节不征税外，对此种出口前已缴纳的这类产品和应税服务进行退税，以使此类出口货物和应税服务完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。

我国出口产品实行零税率，这体现了国家对出口的激励政策，与免税政策有本质区别。

用增值税计算公式：销项税=销售额×税率。如果税率为零，销项税额也为零。

应税额=销项税---进项税额。

进项税为零，进项税为零，进项税为负。因此，在出口货物报关时，进项税额是按出口额计算的，也就是说，该货物在各个流通环节都要支付全部税款，退回报关出口单位。对于出口产品适用零税率和免税品，就形式而言，纳税人是不纳税的。

两者之间的区别在于：两者的区别在于：

首先，纳税人销售零税率货物，在税法上规定有纳税义务，但是，由于政策在某一时段优惠，规定税率为零，纳税人无税可纳，而免税则是指国家根据政策的需要，免除其缴纳税款的义务，一是法定没有纳税义务，一是法定有纳税义务，一是依法纳税，二是销售零税率货物，一是依法纳税，二是纳税人销售零税率货物的义务。

在明确纳税人免征税款义务的同时，对生产销售免税货物不能抵扣进项税额的规定，也就是纳税人有权放弃抵扣税款。因此，零税率和免税不应该混淆。

类似地，纳税人可以放弃“零税率”，选择免税或者缴纳增值税。在取消零税率后，36个月内不得再申请零税率。但如何办理放弃适用零税率手续尚无规定。

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