英国增值税申报需求

英国 VAT申报要求

一、年度报告 ANNUAL ACCOUNTING

1. 新申请 VAT：按预计收入纳税；

2. 旧 VAT：按以前的销售额纳税；

3. 年底时，根据实际销售情况多退少补，多退少补须在年度终了后2个月内申请。

二、年度申报计划

1. 销售额不超过$1.35 MILLION可以申请；

2. 销售额达到$1.6 MILLION可以申请退出；

3. 每年只能申请一次退税(需先按月或按季度缴纳，在年底年度报告时才能申请)；

4. 增加被 HMRC 税务检查的可能性。

三、季度申报

1. 3月1日-5月30日宣布为季度；

2. 7月7日为纳税申报最晚时间。

四、罚款

1. 未登记交易将处以最多100%应缴增值税的罚款；

2. 未及时提交或延迟提交増值税申报单的处罚以皇家税务和海关总署征收的附加税为形式，附加率最高可达15%；

3. 不正确或不准确的报关单将被处以最多100%的附加费用。

五、 EORI 查询

1. 税单格式: GB 123456789 (9位数字)；

2. 查询 HS CODE关税: HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/TARIC/TARIC_CONSULTATION.JSP?LANG=EN ；

3. 查看 VAT是否有效: HTTP://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/VIES/VATREQUEST.HTML ；

4. 查找 EORI 的有效: HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/EOS/EORI_VALIDATION

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常见问答(FQAS)

英国增值税申报周期一般为每三个月。具体来说,申报周期为1月至3月、4月至6月、7月至9月以及10月至12月。申报日期为每个申报周期结束后的第7个月的最后一天。例如,1月至3月申报周期的申报日期为5月31日。

英国增值税申报主要有两种形式:电子申报和纸质申报。大多数纳税人(年销售额在8.5万英镑以下)可以选择纸质申报,其他纳税人需要使用远程电子申报系统进行申报。申报表下载和提交也可以通过英国税务部门网站进行。

可以。报税期内(三个月)购买的和支付的增值税税额,均可以在该期申报表内申报抵扣。但应注意未来可能无法依法取得Input Tax的费用,不得抵扣。

如果逾期未按时申报,将面临罚款。逾期少于3个月,罚款最低为100英镑;逾期3至6个月,罚款最低为500英镑;逾期超过6个月,罚款最低为1,000英镑。严重逾期或重复逾期的,还可能面临刑事处罚。