跨境电商保税区进口税务政策

保税港区是将保税区、保税物流园区、出口加工区和港口功能集于一身，保税港区企业所得税和营业税税收政策同区外政策执行一致。只有增值税、消费税和关税税收政策不同，那么我们下面就来聊聊跨境电商保税区进口税务政策。

从境外进口到保税港区的货物，海关按照有关规定予以保税，或者免征关税和进口环节税；

从保税港区进入国内的货物，按照货物进口的有关规定办理报关手续，并按照货物实际状态征税关税和进口环节税；

保税港区内生产的供区内销售或者运往境外的产品，免征增值税和消费税；

保税港区企业之间的货物交易，不征收增值税和消费税；

很多消费者也认为在保税区购物是不需要缴纳相关税费的，这边再和大家来聊聊这个事情。首先保税区购买的商品是需要纳税的，不过，按照2016年发布的《跨境电子商务零售进口税收政策》，单笔2000以下，年度总金额小于2w，是不缴纳关税。但是关税不用缴纳，进口增值税、消费税还是要缴纳的，按照应缴纳税额的70%征收。所以，保税区购买的商品是需要交税的，应缴纳的税费税率计算公式是：跨境电商综合税=（消费税率+增值税率）/（1-消费税率）70%。

比如说消费者通过跨境电商从保税区购买日本原装进口的某品牌精华液一瓶，售价是1000.00元，那么关税税额是0元，消费税税率是0%，税额是0元，增值税税率是16%，那么综合税税率为16%×70%=11.2%，应缴纳的税额是1000×11.2%=112元，也就是说消费者购买这个精华液一共话费的金额是：1000+112=1112元。

这时又有人会想，那么是不是我不使用跨境电商保税区模式购物而选择跨境电商直邮购物税费会便宜很多呢？

个人物品采用直邮的方式，缴纳行邮税，行邮税税率有三档分别是：15% ，30%，60%，应缴纳税额在人民币50元以下的予以免征（对应的人民币333.33元，人民币166.67元，人民币83.33元予以免征）。进口精华液的行邮税率是30%，如果单次购买的奶粉在人民币166.67元，以下的可以免除税额，如日本原装进口的某品牌精华液一瓶，售价是人民币1000.00元，应缴纳的行邮税税额是人民币300元，，那么通过直邮的方式购买这瓶精华液一共需要话费人民币1300元，而通过保税区购买则可以节省188元。

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常见问答(FQAS)

电商保税区,又称为电子商务物流园区或保税仓库,是指在出境口岸设立的、对进出口商品享受某些税收优惠政策的区域。这些区域将普通商品与电子商品进行分类存放,并提供清关等专业服务。

进入电商保税区的商品暂不需要缴纳增值税和消费税。只有在商品出区后被卖出,成为国内消费并收入了,才需要缴纳增值税和消费税。

电商保税区的主要优势包括:1. 进口商品免征增值税和消费税。2. 便于商品的货物流通和清关出入境手续。3. 给予企业一定的税收优惠政策。4. 促进电子商务跨境贸易的发展。

想进入电商保税区运营,需要满足一定条件,如持有有效的企业资质、具备一定规模的电商交易业务等。然后向海关提交申请,提供相关资料,通过评估后可以获得批准进入运营。