实操必备！英德法意西增值税，总有一款答疑适合你

今天为大家解答有代表性的与欧洲增值税政策相关的问题！做欧洲市场的卖家们欢迎围观~

基础篇

1、能否介绍一下，什么情况下需要注册德国增值税号码?

答：原则上，卖家的德国增值税义务与卖家在哪个eBay站点上刊登物品无关。

只要你符合以下三种典型情况中的任何一种，就必须注册德国增值税：

你的公司在德国设立;

你销售储存在德国的物品;

你销售储存在欧盟国家的物品给德国的个人消费者，且你的所有渠道的此种销售的营业额总额超过10万欧元/年。

举个栗子， 卖家小S在意大利站点刊登了物品所在地为德国的刊登，则小S也需要注册德国增值税号码并履行其德国增值税义务。

2、如果我没有物品所在地为德国的刊登，也没有物品所在地在欧盟成员国的刊登，而是从中国发货到德国，我需要注册德国增值税吗?

答：如果你的公司在德国设立，那么不论是否使用刊登德物品所在地位于德国或欧盟成员国的刊登，都需要注册德国增值税号码。如果你的公司并不是德国设立的公司，且从欧盟外的国家向德国销售物品，那么视实际进口登记人的情况不同，答案有可能不同。建议卖家向专业的税务或法务顾问进行咨询。

3、 如果我使用英国海外仓，我可以在eBay.de德国站点刊登吗?我仍然需要注册德国税号吗?

答：如果你的物品所在地为英国，则需要提供英国增值税号码。此时，你可以在德国站点上上架物品所在地为英国的刊登并销售给德国买家，值得注意的是，当此种销售超过德国的远程销售起征点10万欧元/年时，你也必须注册德国增值税号码。

此外，英国脱欧将可能对远程销售在英国的适用产生影响。请卖家关注英国脱欧进程。

4、 如果英国增值税和德国增值税号码的注册公司名称不一致，eBay账户又需要同时提供德国增值税和英国增值税号码怎么办呢?

答：由于eBay英国增值税和德国增值税政策均要求增值税号码与公司信息相匹配，因此，对于需要在eBay账户中同时提供英国及德国增值税号码及公司信息的卖家，则需要使用同一个公司注册英国、德国增值税，并且确保公司翻译名称一致。如果出现公司翻译名称不一致的情况，则可以向英国或德国税务部门申请，修改公司名称。卖家可以向专业的税务或法务顾问咨询具体操作事宜。

5、如果我使用同一家公司运营多个eBay账户，我可以在多个账户上使用相同的德国增值税号码和证书吗?

答： 如果你使用同一家公司运营多个eBay账户，那么你可以在多个账户上使用相同的德国增值税号码及德国增值税注册证书。请注意，你需要确保相关的多个eBay账户中的公司信息和该德国增值税号码、证书相匹配。

进阶篇

1、如果我已经提交德国增值税注册证书给德国税务机关，但目前税局还在审理中，我是否可以申请延期提交我的证书呢?如果成功申请延期，我仍然需要提交德国增值税注册证书吗?

答：对于已经提交德国增值税注册证书申请表格给德国税务机关，但暂时还未获得该证书的卖家，则可以提供该证书的申请表格来获得延期审核德国增值税证书。

你可以在不晚于2019年3月25日前通过以下链接提交申请表格：

https://csmessage.ebay.com.hk/ws/submit.php?type=DEVATCampaign

对于成功申请延期审核的卖家，请注意，你依然需要在不晚于2019年4月15日前通过以下链接上传你德国增值税注册证书，否则你的账户将受到限制。

https://ocsnext.ebay.de/ocs/mudcwf?deptName=VATCert

2、如果被德国税务机关举报， eBay会采取何种措施?

答：德国税务机关及其政府部门可以向eBay举报税务不合规的卖家。eBay会对被判定违规的公司、账户以及其相关联的账户采取限制措施，包括但不限于：下架物品、限制刊登、限制交易或冻结账户。请注意，逃税是刑事犯罪。eBay将继续配合德国当局，阻止该犯罪行为，并将对那些不遵守法律的eBay用户采取限制措施。

3、如果我的德国增值税注册证书上的公司名称拼写有错误，我还可以使用吗?

答：德国增值税注册证书上的公司名称一般为英语或拼音拼写，偶尔会出现公司名称等信息拼写错误的情况。一般来说，如果公司名称拼写错误，则需向德国税务办公室申请更正证书上的公司名称。

4、如果我的德国增值税注册证书上没有德国税务部门的盖章或没有签字，可以接受吗?该如何处理呢?

答：一般来说，只有具备德国税务部门的盖章、签字的德国增值税注册证书才是可以接受的。 偶尔会出现德国税务部门没有盖章或没有签字的情况，如遇这种情况，则需联系税务代理或税务办公室补盖章/签名。

5、可否提供德国增值税注册证书的样本呢?在拿到该证书后，我需要注意证书上的哪些信息?

答：在你获得自己的德国增值税注册证书后，请先检查证书上的信息是否正确及完整，例如以下信息：公司信息、税务号码、税务办公室的盖章及签字等。如发现信息不正确或缺失，则可以向德国税务部门申请修改。卖家可以向专业税务顾问或法务咨询具体操作事宜。

6、如果我在2019年4月15号前无法提供德国增值税注册证书，那我的eBay账户会受到哪些限制?

答：对于无法在2019年4月15号前提供德国增值税注册证书的卖家，其账户将受到一系列限制措施，包括但不限于：下架所有物品所在地为德国的刊登(不论刊登在哪个eBay站点)、下架所有eBay.de站点上的刊登、限制在eBay.de站点上刊登新物品(不论物品所在地)、限制销售物品给德国买家(不论物品所在地及刊登站点)。

7、德国增值税的税率是多少?多久申报一次?

答：德国增值税的标准税率为19%，该税率适用于大部分的商品。一般情况下，德国增值税的申报周期为每个月一次，此外，还需要每年提交一次年度申报。

8、eBay会代替我向德国税务部门进行申报吗?

答：eBay不会代替你申报德国增值税。你可以自行申报，或者委任第三方税务顾问代表你进行申报。

其他欧洲国家增值税

1、英国脱欧后，增值税政策会发生变化吗?

答：如果英国脱欧，则视英国及欧盟政府的具体协定，增值税法规及政策可能会发生变化。 eBay将关注英国脱欧进展，并对可能对卖家产生影响的增值税政策变化(如有)进行公告，请卖家关注eBay微信获取最新信息。

2、目前，从中国直邮到英国的物品需要缴纳进口增值税吗?

答：目前对于从非欧盟国家进口到英国的低价值物品(价值低于15英镑或22欧元的物品)，不需要缴纳进口增值税。

3、欧盟有没有通用的增值税识别号码?

答：在欧盟各成员国有自己的增值税识别号码，没有通用的增值税识别号码。

4、是否可以介绍一下税务顾问公司呢?

答：以下第三方服务公司独立于eBay，仅供参考，不构成eBay对选取增值税服务的任何建议。

J&P会计师事务所

电话：+86 13535554408/ +86075521005330

邮箱： coco@jpvat.com

网址：http://www.jpvat.com

TB腾邦会计事务所

电话：0755-2105 2997/ 18026929351、13799299850

邮箱：Chole@tbvat.com

网址：www.tbvat.com

VATGlobal

电话：+86 10 58613327

邮箱：info@vatglobal.com

网址：https://www.vatglobal.com/

AVASK会计与商务咨询公司

电话：+86 18123666710/ + 44 (0)2380 600 120 (普通话服务选择3)

邮箱：info@avaskchina.com

网址：https://www.avaskaccounting.co.uk/AVASKCHINA

毕马威(KPMG)

邮箱：ch-fmeuvat@kpmg.com

网址：http://www.euvat.kpmg.ch/

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常见问答(FQAS)

英国、德国、法国、意大利和西班牙这五个国家的增值税体系基本相似,都是基于增值的征收原则。但具体征收率和节减规则有一定差异:

英国增值税税率通常为20%,可享受部分消费品5%的优惠税率。增值税以加入税额法征收,计算方法是按每个环节增值额征税。

德国增值税标准税率为19%,低税率为7%。德国也实行加入税额法征收增值税,同时对一些商品实行零税率。

法国增值税标准税率20%,还设有5.5%和10%的优惠税率。法国允许企业在某些条件下享受增值税返还政策。

意大利增值税标准税率22%,另设10%优惠税率。意大利增值税税率经常性调整,2019年1月1日标准税率由22%调整为22.9%。

西班牙增值税标准税率21%,最低税率4%。西班牙按加值额累进征收增值税,细则与其他国家基本相同。