促进保税区跨境电商进口活动的税收解决方案

保税区跨境进口电商的税收问题

一、企业的税收问题

1. 进口货物的税收

跨境电商企业进口的商品需要根据不同货物和交易额征收关税、消费税，以及申请商品检验、动植物检疫和卫生检疫。此外，如果企业同时提供了平台相应的各类视频、链接等广告服务，还需要缴纳文化事业建设费。

2. 销售货物的缴纳增值税

跨境电商企业通过自营、直采获取商品后进行销售的购销差价，需要按照该差价金额来缴纳增值税。

二、个人消费者的税收问题

1. 个人消费者是进口货物的实际义务人

实务中，一般由跨境电子交易平台或者是跨境电子企业（卖方）代收代缴。

2. 纳税义务

通过保税区进行跨境电子零售进口所得到的一般上都是有实付金额（包含运输保险以及其它服务）来决定是否交付关税，如果单件次小于2000元或者是小于2万元总金额都不必交付关税，但是必要要交付进口VAT与消费者tax。如实付金额大于2000元或者是总金额大于2万元时就必要要交付关税。

3. 退回退税

海关核准通行之日30日内未引发退回或者是撤单时，代理人应在31-45之间办理相应的手续来完成归还相应的退回。30天内有退回情况出现时，个人也有申请退回相应数量来减少相应数量来减少年总数。

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常见问答(FQAS)

保税区跨境电商进口可以选择直接报关模式或者委托报关模式进行报关。直接报关需要具备自动化报关系统,通过系统完成海关报关流程;委托报关可以选择报关代理公司为您代办全部或部分报关工作。

电商从保税区发货内地消费者不需要缴纳增值税和消费税。但如果电商选择从保税区直接发货到国外,则需要缴纳相关的出口税。

是的,无论是电商直接报关还是委托报关公司,产品从保税区发往内地都需要完成报关手续,报关后海关才会允许货物离开保税区。

电商产品进入和流转保税区阶段不需要缴纳关税和增值税。但如果在保税区进行加工等增值活动,可能需要缴纳相关的营业税。