保税区跨境进口电商的税收问题 跨境进口电商如何纳税？

跨境进口电商业务已经成为近些年的一个热门的话题，那么在保税区的跨境进口电商企业们将如何纳税，购物的消费者又来如何纳税呢，下面我们就来讲讲这个话题。

对于一个跨境电商企业，货品进入报税区时海关根据不同货物和交易额征收关税、消费税，同时跨境电商企业进口的商品需申请商品检验、动植物检疫和卫生检疫。跨境电商企业通过自营、直采获取商品后进行销售的购销差价，需要按照销售货物缴纳增值税。

如果你是一个自建平台的跨境电商企业，那么如果提供了平台相应的各类视频、链接等广告服务，那么除按“文化创意服务——广告服务”缴纳增值税外，还需缴纳文化事业建设费。

对于国内消费者需要注意的是个人消费者是进口货物的纳税义务人，跨境电商企业、跨境电商交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。实务中，一般由跨境电商交易平台或跨境电商企业（卖方）代收代缴。

个人消费通过跨境电商在保税区购买的商品是需要纳税的，不过，按照2016年发布的《跨境电子商务零售进口税收政策》，单笔2000以下，年度总金额小于2w，是不缴纳关税。但是关税不用缴纳，进口增值税、消费税还是要缴纳的，按照应缴纳税额的70%征收。所以，保税区购买的商品是需要交税的，应缴纳的税费税率计算公式是：跨境电商综合税=（消费税率+增值税率）/（1-消费税率）70% 。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。需要注意的是，对于跨境零售进口商品，作为一项特殊规定处理，而不同于一般贸易，这里的完税价格是指实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）。

海关放行后30日内未发生退货或撤单的，代收代缴义务人在放行后第31日至第45日内向海关办理纳税手续。自海关放行之日起30日内退货的，个人可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

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常见问答(FQAS)

如果保税区电商进口商品待在保税区,则商品无需纳税。如果将商品从保税区清关出关销售,则需要按相关税率纳税。

个人从境外跨境购买的商品如符合个人行情消费的范围且数量限额,可以免税。超过限额的商品需要按相关税率纳税。

跨境电商需要通过报关系统或电子申报方式向海关申报每笔进口货物的值税信息,海关会根据申报信息办理征税手续。需要按时足额缴纳相关税款。

符合条件的跨境电商可以申请享受“个人用品”、“科技产品”等优惠政策,降低相关进口税率。同时也可以参与包括保税仓等政策优惠。