美国公司零申报条件及报税注意事项

在美国公司纳税申报之前，首先要明确的是，公司注册时的纳税申报类型会根据不同的公司纳税申报形式有不同的税法。公司纳税申报类型明确后，需要了解公司申报的基本信息，通常包括：

公司名称

公司EIN

公司的纳税申报周期。

公司的股东

公司的利润表等。

注：如果公司销售额超过25万美元，则需要额外申报资产负债表。如果中国公司是股东公司，则需要额外申报5472表格。

美国公司零申报的条件：

如果美国公司从未开始经营或准备取消，可以申请零申报，经营公司需要审计会计师（即审计）。可以从以下几个方面来判断，一方面是经营事务，不能进行零申报：

银行账户已留下经营记录；

政府海关、物流公司已留下进出口记录；

与美国客商有过购销联系；

现在在美国延职；

允许或者授权在美国使用专利、商标设计等资料；

在美国使用动产收取租金、租金等金钱；

在美国代销；

美国的其他利润。

美国公司报税注意事项：

对于美国跨国公司来说，新税法将税收制度从全球制度转移到当地制度。在全球制度下，公司在海外的所有利润都按照美国法定企业的税率征税，推迟到利润被遣返并带回美国；在国民收入和产品账户中，返还的利润被归类为来自世界其他地区的股息。在新修订的本土税收制度下，公司不再对遣返美国的资金征税，但他们可能需要缴纳新的税款：第一，全球无形低税所得税（GILTI）是对外国子公司超额收入征收的最低税，对超过有形企业资产收益率的部分征收10%的税；第二，基本侵蚀反滥用税（BEAT）适用于向关联方支付过多利息或服务费的公司的替代最低税。

如果企业有子公司或相关公司，几年内不做账户，很容易导致账户信息缺失，无法形成完整的财务链，无法通过审计。通常，美国税务局会允许企业申报和缴纳税款，但这并不能免除罚款和被起诉。因此，即使重新审计和税务申报，实际操作也不难。

一般来说，经营美国公司不要试图逃税。美国税务局对这些违法行为的打击相当大。不要冒险。根据美国公司的经营情况如实报税审计是正确的经营方式。

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常见问答(FQAS)

不,美国公司如果年收入或总资产小于一定门槛,可以选择不申报联邦企业所得税。但仍需按州规定申报州企业所得税。2021年联邦公司总收入不超过10万美元,总资产不超过25万美元的公司可以选择不申报联邦企业所得税。

不申报联邦企业所得税的公司需要填写IRS提供的Form 2553表格。表格需要在公司成立后第3个月内申请生效,成功后可以连续3年凭此豁免应纳税。期满后需要重新申请。

否,不申报联邦企业所得税仅表示不需要向IRS申报 federal tax return,但仍需按各州规定申报该州的企业所得税。同时还需要按时交纳其他税种,如社会保险税、工资税等。

如果公司于某年度收入或资产已超过豁免标准,则从次年起即失去不申报联邦企业所得税的资格。此时需要向IRS申报联邦企业所得税,同时补报上一年度的应纳税额。